【美国报税系列之一】2021年最新美国报税攻略

又到一年报税季，前几年都是恍恍惚惚的填完报税单，然后在截止日当天寄了出去。现在拖延症的毛病改了许多，竟然博客也坚持写了下来。关于报税，毕竟是每年都要做的事情，所以借今年报税季的机会认真做了下总结 (2021 重新来编辑更新啦)，在琢磨透彻的基础上，结合鱼先森自己过往报税的经验，同时也参考了很多大大的指南，归纳了一个报税攻略，力争简洁明了介绍清楚报税的流程和条条框框。因为税务问题的严肃性，所以本攻略仅供参考。

我需要报税吗？

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答案是肯定的。无论你是持F/J签证的留学生和访问学者，还是使用CPT /OPT或H1B /L1签证在工作的人士，抑或是绿卡持有者和美国公民，都需要报税。不管是否有工作或收入，只要在美国居住，都必须向美国国税局IRS报税。如果没有任何收入，比如F-1身份的留学生在美国无任何收入来源，也建议至少递交一份材料Form 8843表明你的身份。鱼先森后面会再详细说明。

为什么要报税？

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首先，报税是强制性的，如果你欠有税款并没有申报，那么你可能会面临高额罚款甚至面临刑事诉讼。但一般来说，你之前扣缴的通常比实际应交的要多，所以我们要具体跟IRS算一算，看看过去这一年到底谁欠谁钱。很大可能你之前是交多了税，报税就可以把这部分钱拿回来。其次，报税在美国是很重要的信用记录，有一份良好并持续的个人纳税记录对留学生将来在美找工作、申请绿卡等都有巨大帮助。

报税时间节点

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起始时间：一般来说 IRS 每年在 1 月下旬就开始接受报税了。但通常你在2月或者3月才会收到相关税务表格，所以收齐税务表格后就可以考虑报税了。
截止时间：每年4 月 15 日是申报上一税务年度的所得税的截止日。如果你使用书面报税，就需要确保必须在当天邮局关门前把信寄出。以邮戳上的日期为准，所以最迟务必在4月15号当天邮局工作时间寄出去。州税一般也是相同的截止日期。

美国税务居民身份说明 (Tax Residency)

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不同身份用的税表及报税方式各有不同，所以这里首先来解释下税务居民身份的分类。美国国税局把征税人群分三类，分别是美国公民、居住外国人(Resident Alien)，非居住外国人(Non-Resident Alien)。这三者的区别我们可以简单理解如下：

• 美国公民：有资质持美国护照的人。
• 居住外国人：其他国家护照，但相当于实质性居住在美国(比如绿卡持有者，F1身份 > 5年以上)。
• 非居住外国人：其他国家护照，临时性居住在美国 (比如F1 身份< 5年)。

备注：如果不是美国公民，则国税局IRS统一归类为外国人(Alien)。居住外国人(Resident Alien)和非居住外国人(Non-Resident Alien)的区别在于在美国居留时间的长短。国税局IRS认为外国人在美国居住达到一定年限，就认为你实质性住在美国了。因而美国公民和居住外国人被国税局归类为美国税务居民，而非居住外国人则是在没居住时间未达到一定年限，被归类为美国非税务居民。一般而言，持F签证的留学生来美超过5年的，IRS均认为你已经实质性居住在美国了，属居住外国人，为美国税务居民。具体如何判别见后面介绍。

在报税上，非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠：

• 来自美国以外的奖学金和收入不必申报。
• 银行存款利息可免税，但开户时应填写W-8表，说明自己的非居住外国人身份。
• 不须缴纳社会安全税。 

举一个例子来说，比如美国绿卡持有者因为不是美国国籍，归类为居住外国人，为美国税务居民，美国政府对其除美国外的收入也是要征税的。下面再来张图回顾一下美国税务居民的划分。

居住外国人（Resident Alien） OR 非居住外国人（Non-Resident Alien）?

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前面说过，居住外国人因为居住时间达到一定年限，被认为实质性居住于美国，和美国公民一样属于税务居民。那么如何区别居住外国人和非居住外国人？下面两项任意满足一项都属于居住外国人。

(1) 绿卡持有与否：绿卡持有者为居住外国人（绿卡持有者非美国公民，参照“移民美国的几条途径”）

(2) 通过实质居住法则测试：居住在美国打到一定时间年限，则IRS归类为居住外国人，具体评估方法如下:

• 当前身处美国并且本年度居留满31天。
• 过去连续三年在美居留满183天。这183天的计算方法为：本年所有居留天数 + 去年居留天数的1/3 + 前年居留天数的1/6。

如果你满足以上条件，即通过实际居留天数测试，那么你就是法律意义上的税务居民，必须履行报税和缴税的义务。如果你懒得去算这些，那么可以简单这样理解，F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上，否则就是非居住外国人。如果在美居留满5年的留学生的报税身份会由暂住外国人(Non-Resident Alien)变更为定居外国人(Resident Alien)。关于实际居留天数测试的更多具体讯息，请参考IRS官网相关信息。

报税的方式选择

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在美国，税的种类主要有联邦税和州税，还可能有地方税。不同税要向不同部门申报，州税和地方税牵涉的数额少，而且各个州的表格和规定也各不相同，所以鱼先森这里主要这里主要讨论有了收入之后，联邦税的申报。

报税方式一般采取邮寄材料或者网上电子报税。电子报税也就是通常我们所说的E-file，只有美国税务公民才能使用(也即美国公民+居住外国人)。在留学生群体中，持F-1签证在美时间超过5年以上者是美国税务居民，因此这类人群可以使用E-file，其他的都需要邮寄材料。也可以花钱请会计师报税，她会根据你的情况网上填写报税，我曾在H&R弄过一次，花了200多刀。话说其实报税很简单，自己报税就好了。

报税的三种途径总结：
1、自己填写表格寄往IRS
2.、购买Turbo Tax等官方指定软件进行E-filing (仅限美国公民、居住外国人)
3.、聘请会计师等专业人员进行报税

报税途径总结来说，如果你是居住外国人(Resident Alien)的话，用报税软件就好了，比如Turbo Tax。如果你是非居住外国人(Non-Resident Alien)的话，我们就可以开始填表了。一共要填两张，一张是8843，一张是1040NR-EZ或者1040NR。 大部分人都可以用1040NR-EZ，但是如果你有小孩或者是有美国股票收益的话要用1040NR，后面具体还会再说。8843表格是为了做一个实质居住测试(Substantial Presence Test)。如前面所说，如果你只是一个留学党，没有收入或工资低于4,000美元，也建议你报税。至少可以提交下Form 8843。Form 8843是留学生向美国国税局证明自己非居住外国人身份而达到豁免税款的目的，而国税局也要求所有留学生每年都要上交该表，虽然不交可能也没有问题，但是交表是自己身份证明的一个记录。

税表选择 

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税表指的是用来填写收入及税收信息最终计算返税的表格，是所有报税文档中最主要的，比如F1有收入的学生一般要提交Form8843、W2及1040NR-EZ /1040NR。1040NR-EZ 或者1040NR就是所谓的税表。

美国公民和居住外国人(Non-Resident Alien)相当于实质性住在美国了，和美国公民一样都归类为美国税务居民，报税方式是一样的。非居住外国人(Resident Alien)则用不同税表进行报税。下面对于联邦税申报表选择简要说明下：

美国公民 & 居住外国人联邦税申报表选择

• 1040EZ
• 1040A
• 1040

备注：上述表格复杂程度从易到难，可根据自身情况酌情选择。一般来说美国公民和居住外国人的报税应该都是身经百战见得多了，所以这里不做多的探究，重点说说非居住外国人的税表选择。

非居住外国人联邦税申报表选择

• 1040NR-EZ
• 1040NR

备注：1040NR-EZ 就是简单的1040NR税表的意思(NR指代Non-Resident, EZ 指代Easy)，适用于税务情况简单的人群，非居住外国人中，除了以下种类，都适用1040NR-EZ来报税。

• 如果你投资过股票并有收益，填写 1040NR.
• 如果你的工资大于 $100,000，填写 1040NR.
• 如果你有除了 1099-INT 和 1099-G 以外的 1099 表格, 填写 1040NR.
• 如果你有孩子，填写 1040NR.
• 如果你买了房子，填写 1040NR.

报税所需文档汇总

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不同人群填写的表格不同，甚至不同时间段填写的表格也不同，比如F-1身份满五年后就由原来填写的1040NR系列变成1040系列了。具体请看下面的不同人群分类和报税文档选择。

无薪资、无收入的F-1/CPT/OPT学生：

• Form 8843
• 税表1040NR /1040NR -EZ

备注：建议这一类情况1040NR /1040NR-EZ 和8843都填写都提交，也有只填写8843或者不提交的，虽然没有问题，但还是建议提交。

有薪资F-1/CPT/OPT 

• Form 8843
• 税表1040NR /1040NR-EZ
• 1042-S / W2

备注：跟上面那一类多了1042-S或者W2，这两个表格都是有关于收入类的。

从OPT/ CPT转为H-1B

• Form 8843
• 税表1040 / 1040NR
• W-2

备注：为非居住外国人，则用1040NR, 为居住外国人，则用1040。

填表总结：

如何填写Form8843请参考：【美国报税系列之二】8843表格填写指南

如何填写Form8843请参考：【美国报税系列之三】1040NR-EZ税表填写指南

各文档说明

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说了这么多不同种类的情况税表的选择，那么这些表格的主要内容和用途是什么，下面对常见的这些表格进行以下说明。

W-2：每一个雇主对应一张W2表格，比如有人上半年在系里当TA，暑假出去外面公司实习，那么理论上就会收到两张W2。W2一般会在年初寄给你。Form W2上都记载了你在对应雇主那里领取了多少工资，缴了多少联邦税和州税。这些税就是你之前已经被扣除的税款，接下来你要做的就是计算这些税款是扣多了还是扣少了。

8843：这个表格的正式名称是实质性存在测试(Substantial Presence Test)，是用来判断居民是否应该纳税的依据。对于留美学生而言，如果在美居住时间不超过5个历法年，则一律视为报税意义上的非居住外国人(Non-Resident Alien)。 

1042-S：如果留学生很能够有Fellowship奖学金 (非TA,RA岗位)，那么在年初的时候还会收到1042-S 表格。1042-S中被收的联邦税一定都能退回。这是因为中国政府与美国政府之间有税务协定Article 20 (B)，中国留学生的Fellowship/Scholarship/Prize/Award都是免税的。

1099-INT：如果留美学生有银行存款，那么就会收到银行寄来的1099-INT表，这是表示利息收入的。非居住外国人(Non-Resident Alien) 不需要理会这个。如果你有利息收入，居住外国人(Resident Alien) 必须使用1040NR表，以便在报税时体现这份收入。这张表上的内容相对简单，你只需要注意看一下你的利息和因此被暂扣的联邦税。

1040/1040A/1040-EZ ：针对美国税务公民，即美国公民和居住外国人的联邦个人所得税税表，F-1五年以上适用。

1040NR/1040NR-EZ ：针对美国非税务公民，即非居住外国人的联邦个人所得税税表。F-1五年以下适用。

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