【美国报税系列之四】1040NR-EZ税表填写指南

之前在《美国报税系列之一：美国最新报税攻略》里面详细提到了报税时间节点、税务居民身份、如何报税等重要概念，对整个报税的流程和需要了解的知识做了一个全面的介绍。这里系列之二、三、四会着重说明几个常见的税表如何填写，对留学生和刚工作的留美童鞋可能会有一些帮助。报税系列的文章仅供参考，不可替代任何专业的财务或法律建议。

什么是1040NR-EZ税表？

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1040NR-EZ 是 F1 学生最常用的税表。一般来说，有工资收入的学生(F-1/OPT/CPT) 需要填写 Form 1040NR或者1040NR-EZ税表。两者的区别在于：1040NR-EZ 是1040NR税表的简单版本 (NR指代Non-Resident, EZ 指代Easy)，适用于税务情况简单的人群。对于非居住外国人(Non-Resident Alien)来说，除了以下种类用1040NR税表，其他都适用1040NR-EZ来报税。

• 如果你投资过股票并有收益，填写 1040NR.
• 如果你的工资大于 $100,000，填写 1040NR.
• 如果你有孩子，填写 1040NR.
• 如果你买了房子，填写 1040NR.

备注：税务居民身份解释

• 居住外国人(Resident Alien)：其他国家护照，但相当于实质性居住在美国(比如绿卡持有者，F1身份 > 5年以上)。
• 非居住外国人(Non-Resident Alien)：其他国家护照，临时性居住在美国 (比如F1 身份< 5年)。

 1040NR-EZ税表填写指南

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表格的官方下载链接：1040NR-EZ 以及填表说明： 1040NR-EZ 官方填报指南。下面的填写指南也是依照官方指南而来。填写时要注意的是，如果一行对你不适用 (如询问奖学金收入，但是没有奖学金)，那么既可以填写 0 也可以把这栏留空。如果有特别指示的除外。下面张三同学的样表仅供参考(表格下方可以点击翻页哦)，具体请依照自己情况来填写。

f1040nre

作为非居住外国人F1学生，1040NR-EZ是主要的一张税表。报税的核心有这么几点：

(1)查看我们联邦政府扣留了多少税。
(2)查看工资收入，减掉以下三项可以免税的地方，得到实际的“应扣税收入(Taxable income)”，然后对照指南查看“实际应征税额”。
(3) 扣留税款 – 实际应征税额 = 返税额

三项免税的部分如下：

(1)我们可以享受$5000的中美Treaty；
(2)个人减免税额 (Personal Exemption)。这部分是所有人都不用交税的, 2017的个人减免额是$4050。
(3) 减掉你交的州税。

以样表中张三同学为例: 他在2017年收入$22,575(W2表中第一项)，持F1身份在学校工作，单身。 然后Federal Tax被withold了$2,385，State Income Tax被withold了$858。以下是填表中几个主要的地方：

[3] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$17575。
[6]填上$5,000表示中美的Treaty。
[7]和[10]一般一样， 即$17,575。除非你有一些别的比如Scholarship和Fellowship之类的。具体参见1040NR-EZ的Instruction。
[11] 是你的Deduction，一般就是减掉扣留的州税。除非你赚得特别多，不然就是你的state/local tax，填$858。
[12]是$17,575 – $858 = $16,716
[13]填上当年度个人减免额 (Personal Exemption) $4,050 ，大部分人都是这个。
最后算出[14]是$16,716-$4,050 = $12,666。这就是你的“应缴税收入(Taxable Income)”。可以看到从$22,575的W2收入，减掉5000的Treaty，$858的州税，和$4,050的Personal Exemption。
接下来就是在[15]算出你实际上应该交的Tax，参见1040NR-EZ的Instruction的2017 Tax Table。一般在指南最后面，需要自己动手查找对比下，就是根据应缴税收入找到那个区间，后面对应的就是实际应缴税额。这个例子算出来是$1435。然后算出[17]也是$1435。
[18a] 这是你的预交的Federal Income Tax。在W2表的box[2]。我们这个例子是$2385。
[21] 就是把你付的全部加起来，也是$2385。
[22][23a] 最后就是你要IRS还给你的钱，$2385 – $1435 = $950。同时不要忘了告诉IRS怎么给你钱，可以直接Direct deposit到你的Bank account或者Mail。推荐Direct deposit。

小贴士

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• 关于上面提及的个人减免 (Personal Exemption)，这部分是所有人都不用交税的。中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.
• 从OPT/CPT转为H1B H1B的身份在第一年时，一般还是处于Non-Resident Alien种类。所以报税依然填写Form 8843, Form 1040NR/1040NR-EZ和W-2。
• 学生无工资的F-1/OPT/CPT学生需要填写的是Form 8843，虽然并无强制，但是建议填写。